Налоги и налоговые льготы для инвестора

Как платить налоги с инвестиций на бирже?

Тема, касающаяся выплаты налогов всегда актуальна. В данной статье мы рассмотрим, какие возникают налоги у частного инвестора на биржевой площадке, как оплачивать налоговую ставку, и можно ли уменьшить сумму. Разберем нюансы уплаты налогов по акциям российских и иностранных компаний (на примере рынка США). И даже рассмотрим 5 лайфхаков — как сэкономить на налогах на бирже. Данная тема требует ознакомления до того, как вы задались вопросом, как инвестировать на бирже.

Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.

Особенности налогообложения в сфере инвестиций

Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:

• фондовый;
• срочный;
• валютный.

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

• купонный – установленный процент, стабильно выплачивается инвестору;
• прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.

Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные. Но, для корпоративных прописывается ряд условий:

• только на рублевые бонды;
• бонды, выпущенные после 2017 года;
• если купонный доход не превышает ставку ЦБ +5%, на данный момент ставка Центрального банка +7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.

Налоговые обязательства по акциям

Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:

• от продажи;
• от дивидендов.

Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.

Теперь относительно второго налога:

• резиденты 13%;
• нерезиденты 15%.

Важно понимать, что после получения дивидендов они перечисляются в депозитарий. После депозитарий снимает налог и уже к брокеру дивиденды приходят очищенные от налога, и поступают на счет клиента.

ETF-фонды

Вкладчик купил ETF-фонд и он вырос в цене, после была осуществлена продажа, и была зафиксирована прибыль, с данного профита предстоит оплатить налог 13%. Если говорим об ETF-компании FinEx, здесь нет налогообложения на дивиденды, поскольку они выплачиваются не клиенту, а повторно инвестируются в рынок.

Особенности налоговых обязательств

Учтите, что налог начисляется не на бумажную прибыль, а на ту, которая была получена от закрытия сделки. Если клиент держит ценную бумагу, и в торговом терминале, личном кабинете отображается доход, но он не зафиксирован, сделка открыта – данная прибыль является не бумажной, поэтому налогом не облагается.

Когда снимается налог? Существует три варианта:

• в момент, когда инвестор выводит деньги;
• при закрытии счета;
• по итогам года, брокер подводит результат вкладчика и осуществляется выплата.

О срочном рынке FORTS

На данном рынке представлены фьючерсы и опционы, налог оплачивает за клиента брокер, взимая процент с чистой прибыли от совершенной операции. Важно, на срочном рынке отсутствует такое понятие как бумажная прибыль, итог подводится каждый день и определяется по вариационной марже.

Валютный рынок

Здесь следующая ситуация, если клиент купил доллары и вывел на долларовую карту. Налогообложения в данном случае не будет. Как и в случае покупки на валюту ценных бумаг. Когда покупается валюта, но спустя время инвестор продает еще дороже, здесь возникает прибыль. Профит облагается налоговой ставкой в 13%, при условии, что актив был в собственности менее 3 лет.

Что еще нужно знать?

Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.

Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:

• акции на фондовом и сроком рынке.

Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки. Кажется, что платить налоги не нужно, но курс доллара за это время вырос, в результате стоимость облигации в рублях выросла, соответственно появляется обязательство по НДФЛ.

Налоговые обязательства по иностранным акциям

Требуется оплатить налоговую ставку в стране:

В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно. Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.

Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма. Получается следующий алгоритм при наличии данной формы: в США платим 10%, а РФ нужно было заплатить 13%, но поскольку действует соглашение, в России выплачивается остаток. Такая ситуация не во всех случаях.

Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.

Как платить меньше с дохода на бирже (легально)

1. Работая на долгосрочном инвестировании, не фиксируете прибыль по растущим акциям. Можно 20 лет держать инструмент, избегая налогообложения с прибыли, получать дивиденды, и платить только за них.
2. Не стоит фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости. Сделав это, в январе рассчитывается ставка и списывается. Подождите, и зафиксируйте прибыль в январе.
3. Если закрыли год с убытком, его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, отняв его из прибыли. Важно не забыть подать налоговую декларацию.
4. В определенных ситуациях, в зависимости от расклада, есть смысл убыток зафиксировать, чтобы вычесть его из дохода и уменьшить тем самым налогообложение.
5. Помните о налоговых льготах, которые на Московской бирже доступны для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение облигациями, держите больше 3 лет, затем автоматически освобождаются от налога. Учтите, прописаны ограничения по суммам. Вторая льгота – индивидуальный инвестиционный счет.

Нужно напомнить, что доход от инвестиций в обезличенные металлические счета, инвестиционные монеты, в паевые фонды облагаются налогом НДФЛ 13% для резидентов. Исчисляет за инвесторов финансовый посредник. Когда речь идет о покупке золота в слитках, здесь при покупке оплачивается НДС 20%, и при продаже НДФЛ 13%. Берите в расчет этот момент, поскольку такие процентные ставки могут существенно сказаться на конечном профите от покупки золота.

Представленная информация об инвестиции на бирже для новичков редко содержит в себе детальные данные относительно налогообложения. Обязательно самостоятельно ознакомьтесь с вопросом подробней, от него зависит конечный результат.

Налоги и налоговые льготы для инвестора

Уже в январе брокеры рассчитывают и удерживают инвестиционные налоги за год. В этой статье помогу инвесторам разобраться, какие налоги существуют, как их оплатить и как воспользоваться налоговыми льготами.

Как устроены налоги с доходов от инвестиций

Рассмотрим, какие налоги ждут российских инвесторов-налоговых резидентов РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговыми резидентами РФ являются физические лица, если они находятся в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

За что платить налоги и сколько

Инвестор платит налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) с дохода от инвестиций, а именно:

• с дивидендов и купонов;

• с дохода от продажи ценных бумаг;

• с дохода от продажи валюты.

Ставка налога для физического лица-резидента РФ, в соответствии со ст. 224 НК РФ, составляет:

• 13%: если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, составляет не более 5 миллионов рублей за налоговый период;

• 15%: если сумма превышает 5 миллионов рублей за налоговый период.

Какие налоги берет на себя брокер

В большинстве случаев налоговым агентом является ваш брокер. В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ, он исчисляет и удерживает сумму налога при осуществлении операций с ценными бумагами в следующие сроки:

• по окончании налогового периода (в срок до 31 января года, следующего за отчетным);

• до истечения налогового периода (в случае вывода денежных средств с брокерского счета);

• по истечении срока действия договора на брокерское обслуживание.

Какие налоги платить самому

Бывают случаи, когда вам нужно оплатить налог самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года одним из способов: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Платить налоги самому нужно, если:

• Вы получили дивиденды от иностранной компании. Они придут за вычетом налога в стране, где зарегистрирована компания. Если в той стране он меньше, чем в России, придется доплатить разницу. Это в случае, если у России со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, налог придется платить целиком в обеих странах.

• Вы получили доход с продажи валюты. В том числе, если вы поменяли на рубли валюту от продажи иностранных акций и вывели рубли со счета.

• По истечении налогового периода (календарного года) по 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает рублевых денежных средств на уплату налога. В соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ, брокер направляет в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания суммы налога. Вам следует уплатить налог на основании уведомления налоговой службы не позднее 1 декабря года, за который получено уведомление. В данном случае предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.

На Индивидуальном инвестиционном счете налоги оплачивают иначе. Здесь есть определенные особенности и льготы, о них сейчас расскажу.

Какие есть налоговые льготы для инвесторов

Чтобы стимулировать частные инвестиции, государство предоставляет инвесторам несколько видов льгот и отсрочку уплаты налогов. Сразу отмечу, что на дивиденды льготы не распространяются.

Льготы владельцам ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет — программа поддержки инвесторов. Это разновидность брокерского счета с особыми льготами для держателей. В зависимости от типа счета это прямые (тип Б) или косвенные (тип А) налоговые льготы. Инвестор может выбрать тип счета самостоятельно. Необязательно выбирать в момент открытия счета, можно решить это позже.

Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС — один миллион рублей в год. Все льготы по ИИС могут быть только в пределах этого ограничения.

Возврат налогового вычета по ИИС типа А. Инвестор может вернуть уже уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на счет. Максимально можно вернуть 52 000 рублей в год: для этого хватит 400 000 рублей на счете. Подать заявление на вычет можно теми же способами, что и налоговую декларацию: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию.

Примеры доходов, с которых можно вернуть НДФЛ: заработная плата, доход от сдачи в аренду квартиры. Раньше можно было возвращать НДФЛ с дохода от инвестиций, теперь это отменили.

Получать вычет можно каждый год. Заводить деньги на счет можно даже в конце года: необязательно держать их там весь год. Вычет действует, даже если не покупать ценные бумаги, а просто держать деньги на ИИС (хоть и упуская так выгоду). Тем, кто пока совсем не разбирается в ценных бумагах, стоит купить на них хотя бы гособлигации ОФЗ — долговые бумаги РФ.

Но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы уплатили налогов в бюджет за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.

Налоговый вычет по ИИС типа Б. На ИИС типа Б инвестор получает право вообще не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на этом счете. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.

Одновременно можно использовать только один тип вычета: если вы оформили вычет типа А, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета типа Б, и наоборот.

Льгота длительного владения

При продаже обращающихся ценных бумаг, которыми инвестор владеет три года и более, налог платить не нужно. Но только если бумагу купили не раньше 1 января 2014 года.

Эта льгота не распространяется на ИИС. Но после трехлетнего срока бумаги можно перевести с ИИС на обычный брокерский счет. Правда, у брокеров эта услуга платная.

Для ЛДВ есть лимит: освободить от налога вы можете не больше 3 млн рублей в год. Льгота распространяется только на акции, облигации и ПИФ (паевые инвестиционные фонды), торгующиеся на Московской бирже.

Льгота по валютной переоценке для еврооблигаций Минфина РФ

Если вы продаете ценные бумаги в валюте, то по общему правилу для расчета налога берут не только разницу цен покупки и продажи, но и доход/убыток от изменения курса валюты. Это называется валютной переоценкой, она может изменить размер налога.

Но есть исключение. В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ, при погашении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте (еврооблигаций Минфина РФ), расходы на их приобретение в валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ на дату погашения. То есть, если их продать или погасить? дохода/убытка в виде курсовой разницы не будет.

Как оптимизировать налоги

Заполняем форму W8-BEN

Инвесторы, которые получают дивиденды с американских акций, обычно подписывают у брокера налоговую форму W8-BEN. Она позволяет уменьшить налог на дивиденды и купоны компаний, зарегистрированных на территории США.

По умолчанию, дивиденды компаний, зарегистрированных в США, облагаются налогом 30%. Если вы подписали такую форму, размер налога уменьшится до 13%.

Проверьте, дает ли ваш брокер возможность подписать форму W8-BEN. Она есть у большинства брокеров: смотрите в приложении или на сайте брокера. Такую форму нужно подписывать повторно раз в три года.

Есть исключение: бумаги REIT-компаний — инвестиционных фондов недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Сальдируем убытки

При подсчете налогов за год брокер учитывает ваши доходы от продажи ценных бумаг, убытки и производит между ними взаимозачет. Налог он берет с получившегося финансового результата, если он положительный.

Сальдирование — это как раз уменьшение дохода по одним операциям на сумму убытка по другим. И вы можете специально продать какие-то из убыточных позиций, чтобы уменьшить общий доход.

Сальдировать Финансовый результат можно только по совокупности операций, указанных в подпунктах 1–5 пункта 1 статьи 214.1 НК РФ:

• ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

• ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

• производные финансовые инструменты, обращающиеся на организованном рынке;

• производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке, без учета операций с производными финансовыми инструментами, перечисленных в соответствии с подпунктом 5 настоящего пункта;

• производные финансовые инструменты и иные инструменты, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Обратите внимание: брокер рассчитывает налог по реальному доходу, то есть по закрытым сделкам. Если позиция открыта (бумага не продана), то с такого виртуального дохода налог взимать не будут. И сальдировать виртуальный убыток вы тоже не можете.

Если вы сальдируете у одного брокера, вам не требуется никак его оповещать.
Достаточно продать нужное количество убыточных бумаг. Но можно также сделать зачет убытков у одного брокера и прибыли у другого. Для этого следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации с отражением в ней сведений обо всех доходах и убытках (полученных у всех брокеров) в течение года. Доход с убытками зачтут автоматически в базе налоговой службы.

Переносим убытки прошлых лет

Это один из вариантов сальдирования убытков. Бывают ситуации, когда в какой-то год вы остались в убытке, а в какой-то получили прибыль.

Вы вправе перенести убыток на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получили этот убыток. Также вы вправе перенести на текущий налоговый период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Чтобы учесть убытки, нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.

Если вы занимаетесь инвестированием, обязательно изучите всю информацию по налоговым льготам. Как видите, их немало, и они могут существенно сократить ваши издержки.

Как платить налоги инвестору: обзор возможных ситуаций и механизм расчета

Мы часто задаем знакомым вопрос о том, почему они не инвестируют. Аргументы называют разные: “У меня нет на это денег/времени“, “Это все очень сложно и страшно” и т. п. И если на многие подобные ответы у меня всегда есть контраргументы, которые могут человека переубедить, то мимо одного опасения просто так не проскочишь, ведь оно требует особого внимания и касается налогообложения. Разберем, как платить налоги инвестору и вообще в каких случаях это надо делать.

Советуем разобраться в этом вопросе до того, как вы начнете инвестировать. Иначе может возникнуть непонимание, почему надо самому отчитываться перед налоговой по дивидендам, например, российских компаний Русагро или Полиметалл. Знаем инвесторов, кто и не задумывается об этом, игнорирует подачу декларации и ничего не платит в бюджет. О возможных последствиях нежелания или незнания тоже поговорим в статье.

Любой человек, который получает доход на территории РФ, должен заплатить налог. Этот налог сокращенно называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Ставка варьируется от 0 до 35 %, но есть много законных способов снизить налоговый платеж. Получили зарплату, деньги от продажи имущества, выигрыш в лотерею – пополните бюджет.

Инвестиционная деятельность не является исключением. Есть два варианта уплаты НДФЛ:

1. Через налогового агента (брокера или депозитария), который берет на себя расчет налогооблагаемой базы, суммы налога и перечисление его в бюджет.
2. Самостоятельно, когда перечисленные выше обязанности полностью ложатся на плечи инвестора.

Именно возможность второго варианта останавливает некоторых людей от инвестирования в определенные активы. Они боятся, что не разберутся в расчетах и заполнении декларации. И их можно понять, если честно. Хорошо, когда за год есть только пара сделок, по которым надо отчитаться перед налоговой службой. Но когда их становится несколько десятков, перспектива самому во всем разобраться многих не радует.

Мы кратко затронем ситуации, когда брокер будет являться налоговым агентом и сам все сделает за инвестора. И более подробно рассмотрим случаи, когда не получится переложить ответственность.

Хорошая новость!

Директор департамента рынка акций Московской биржи Борис Блохин на Дне акционера в апреле 2021 г. заявил, что Московская биржа инициировала изменения в Налоговый кодекс по вопросу передачи брокеру права выступать налоговым агентом по дивидендам с иностранных акций. Уверена, что это было бы отличным решением для российского инвестора.

Когда брокер является налоговым агентом

Ситуации, когда брокер выступает налоговым агентом своего клиента:

1. вы получили прибыль от продажи ценных бумаг, российских или иностранных, которые торгуются на российских фондовых биржах;
2. на ваш банковский или брокерский счет поступили дивиденды и купоны от российских компаний;
3. на ваш брокерский счет поступили купоны по облигациям иностранных компаний;
4. на ваш брокерский счет поступили деньги от погашения облигаций.

Обратите внимание, что в некоторых пунктах указаны два счета, банковский и расчетный, а в некоторых только один. Например, если деньги от погашения облигаций поступили на брокерский счет, то налоговым агентом будет брокер, а если на банковский, то вы сами.

Внимание!

Брокер списывает деньги в счет уплаты налога либо в момент вывода вами денег со счета (например, получили прибыль от продажи бумаг и решили ее потратить на текущие нужды), либо в конце года. Если на счете не будет хватать средств, то уже вы, а не брокер, будете обязаны подать декларацию и заплатить НДФЛ в бюджет.

Когда инвестор самостоятельно платит НДФЛ

Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ неуплата или неполная уплата НДФЛ ведет к штрафу в размере 20 % от неуплаченной суммы. Штраф не освобождает от уплаты налога.

Ситуации, когда инвестор самостоятельно платит налог:

1. вы получили дивиденды по акциям иностранных компаний или российских компаний, которые зарегистрированы за рубежом;
2. на ваш банковский или брокерский счет поступили деньги от продажи валюты;
3. на ваш банковский счет пришли купоны по облигациям иностранных компаний;
4. на ваш банковский счет пришли деньги от погашения облигаций;
5. брокер не смог удержать налог до конца года из-за нехватки денег на вашем счете.

Рассмотрим перечисленные ситуации подробнее.

Дивиденды от иностранных компаний

Акции иностранных компаний торгуются в России на Московской бирже за рубли и на Санкт-Петербургской бирже за доллары и евро. Дивиденды и в том и в другом случае поступают на ваш счет в иностранной валюте. Рассчитывать и уплачивать НДФЛ в бюджет – это обязанность инвестора.

Налоговая ставка зависит от нескольких факторов:

1. подписана или нет вами форма W-8BEN, которая позволяет снизить налог по акциям США с 30 до 13 % (10 % уйдут в США, 3 % останется заплатить в России);
2. заключено ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и страной-эмитентом купленной акции;
3. вида купленной ценной бумаги, например, по REIT ставка всегда будет 30 %, независимо от того, подписали вы форму W-8BEN или нет.

Разберем алгоритм расчета налоговой базы по акциям иностранных компаний.

Шаг 1. Определяем, в какой стране зарегистрирована ценная бумага.

Это лучше сделать по коду ISIN, он есть у каждой акции. Его можно узнать из карточки с описанием ценной бумаги на бирже или в отчете брокера. Переходим на сайт НРД и проверяем акцию по ISIN. US – это США. Сокращения других стран можно посмотреть здесь. На изображении ниже представлен пример по Facebook.

Шаг 2. Определяем размер налога, который удерживает страна.

Ставку можно посмотреть здесь. Ниже представлена ставка по дивидендам в США.

Шаг 3. Проверяем, есть ли у нашей страны соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где зарегистрирован эмитент.

Эту информацию можно найти на сайте ФНС России или в системе КонсультантПлюс. Если соглашение есть, то в России оплачивается только разница между налогом, который удержит иностранное государство, и ставкой подоходного налога у нас. Например, по акциям США это будет 10 % там и 3 % здесь (при условии подписанной формы W-8BEN). В Нидерландах 15 % возьмет это государство, а в России ничего доплачивать не надо. Если соглашения со страной нет, то платим в России 13 %.

Шаг 4. Рассчитываем НДФЛ для уплаты в бюджет РФ.

Пошаговая инструкция по определению, сколько платить в бюджет:

1. Сумму дивидендов, которая поступила на счет, пересчитываем в рубли по курсу Банка России на день поступления денег.
2. Рассчитываем сумму налога по ставке 13 %, полученные копейки округляем до целого: менее 50 округляем в меньшую сторону, более 50 копеек – в большую сторону.
3. Пересчитываем в рубли сумму налога, которая была удержана в другой стране, на дату удержания налога.
4. Определяем доплату в России.

Дивиденды от российских компаний, зарегистрированных за границей

По дивидендам эмитентов, зарегистрированных в России, налоговым агентом выступает брокер. Но на нашем фондовом рынке есть как бы российские компании, которые имеют иностранную юрисдикцию. Их акции пользуются популярностью у частных инвесторов. Только не все инвесторы знают о необходимости самостоятельного отчета перед налоговой.

Выявить чужих среди своих можно по ISIN коду, а дальше пройти всю процедуру, которую мы описали для акций иностранных компаний. Среди наиболее популярных у инвестора есть акции X5 Retail Group, Etalon Group, TCS Group, Русагро, Qiwi, Polymetal.

Покажем на примере TCS Group, как рассчитать налог:

1. На сайте Мосбиржи находим ISIN код – US87238U2033.
2. На сайте НРД определяем страну эмитента – CY (Кипр).
3. Кипр берет 0 % налога с дивидендов. Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией есть.
4. Так как за рубежом налог составил 0 %, инвестор должен в России заплатить 13 %.

Обратите внимание, что Россия разрывает договор об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. В этой стране зарегистрирована компания X5 Retail Group (магазины Пятерочка, Перекресток). Вероятнее всего, с 01.01.2022 придется платить 15 % в Нидерландах и 13 % в России.

Сумма налога определяется аналогично пошаговой инструкции, которую мы дали по дивидендам иностранных компаний.

Доходы от продажи валюты

Валюта является имуществом. Об этом указано в Письме Минфина № 03-04-06/8370 от 20.02.2015. Следовательно, доход от продажи валюты облагается НДФЛ согласно Налоговому кодексу РФ.

Статьей 220 НК РФ описаны имущественные вычеты, которые в полной мере можно применить и к продаже валюты:

1. не облагается налогом доход, не превышающий 250 000 руб. за календарный год;
2. налоговая база может быть снижена на сумму расходов по приобретению имущества.

Кроме того, действует льгота длительного владения, которая позволяет не платить НДФЛ, если не продавали валюту более 3 лет.

Пример. Вы купили 5 000 $ в августе 2019 г. по курсу 63,5 руб./$. Потратили 317 500 руб. Через 2 года вы продаете 5 000 $ по 73,5 руб./$. Получили сумму 367 500 руб. Сравним 2 варианта и выберем оптимальный.

Вариант 1. Снижение налоговой базы на 250 000 рублей: (367 500 – 250 000) * 13 % = 15 275 руб. – НДФЛ к уплате.

Вариант 2. Уменьшение налоговой базы на сумму расходов: (367 500 – 317 500) * 13 % = 6 500 руб. – НДФЛ к уплате.

Очевидно, что второй вариант вычета выгоднее.

Если за год сделок купли-продажи валюты было несколько, применяется метод FIFO. Этот метод означает, что сначала будет учитываться доход от продажи валюты по более ранним сделкам. Например, вы покупали в январе, июне и ноябре по 1 000 $. В декабре продали 1 500 $. Сначала учтете валюту, купленную в январе, и оставшиеся 500 $ возьмете из июня.

Если вы купили валюту, на нее купили акции, потом продали акции, получили за них валюту и обменяли ее на рубли, то возникает две налоговые базы:

1. Доход от продажи валюты. Декларировать и рассчитывать налог надо самостоятельно.
2. Доход от продажи акций. Налоговым агентом выступает брокер.

Доходы по ценным бумагам, полученные на банковский счет

Есть еще целый ряд доходов, по которым у инвестора возникает обязанность отчитываться перед налоговой службой:

1. Вы получили купоны по облигациям иностранных компаний на банковский счет.
2. Вы получили на свой банковский счет деньги от погашения облигаций.
3. На вашем брокерском счете не хватило денег, чтобы брокер за вас перечислил НДФЛ в бюджет.

Первый случай возникнет, если вы получаете купоны не на брокерский, а на банковский счет. Не все брокеры это позволяют, поэтому уточните информацию. Большинство инвесторов получают деньги от погашения облигаций на брокерский счет, а налоги за них платит брокер. Если у вас не так, то вы должны отчитываться перед налоговой самостоятельно.

В конце года обязательно проверяйте свой брокерский счет. На нем должно быть достаточно денег для перечисления в бюджет. Если брокер не сможет отчитаться за вас из-за нехватки средств, то это придется делать вам.

Как платить налог на доходы

Общая схема самостоятельной уплаты НДФЛ одинаковая для всех видов дохода. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и заплатить налог до 15 июля того же года. Удобнее это сделать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Заполнить декларацию можно:

1. онлайн в личном кабинете налогоплательщика;
2. офлайн в программе “Декларация”, которую можно скачать на сайте за соответствующий год.

Многие предпочитают второй способ. Скачивают на компьютер программу и спокойно заполняют формы, которые можно сохранить и вернуться к заполнению через несколько дней.

Декларация 3-НДФЛ подается одна сразу на все варианты получения доходов. Если нашли ошибку, а документы уже отправлены, можно подать уточняющую декларацию, где отразить только скорректированные данные.

На примере программы “Декларация” покажем, как заполнять декларацию по разным видам доходов.

По дивидендам

Нас интересует вкладка “Доходы за пределами РФ”. При первом входе в программу она неактивна. Чтобы ее активировать, надо поставить галочку в строке “Имеются доходы в иностранной валюте”.

1. Источник выплат. Эмитент вашей ценной бумаги. Можно сделать на примере TCS Group Holding PLC.
2. Код страны. Выбираем из выпадающего списка. У TCS Group Holding PLC это Кипр, код 196.
3. Дата получения дохода. Из отчета брокера.
4. Дата уплаты налога.Из отчета брокера или любого другого подтверждающего документа.
5. Код и наименование валюты. Выбираем из выпадающего списка. В моем случае это 840 и доллар США.
6. Код дохода.Выбираем из выпадающего списка. У дивидендов это 1010.
7. Указываем сумму полученного дохода. Обратите внимание, что сумма должна быть до начисления налога иностранным государством. Мы возьмем условные 100 $.
8. Ставим галочку в строке “Автоматическое определение курса валюты”.
9. Указываем удержанный в иностранном государстве налог. В моем случае это 0, потому что на Кипре ставка налога на дивиденды равна 0 %.

Далее необходимо сформировать файл XML и сохранить себе на компьютер. Именно этот файл надо приложить в личном кабинете, когда будете формировать комплект документов. Кроме декларации 3-НДФЛ понадобятся и другие подтверждающие документы. Это могут быть:

1. договор на брокерское обслуживание;
2. брокерский отчет или любой другой документ, в котором будет информация о поступлении дивидендов на счет;
3. любой документ со сведениями об удержанном налоге за рубежом.

В статье 232 Налогового кодекса РФ (п. 3) перечислено, что должно отражаться в подтверждающих документах: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.

Если каких-то сведений нет, то налоговая имеет полное право не принять представленный документ. Если документ выдан на иностранном языке, то необходим нотариально заверенный перевод на русский язык.

По продаже валюты

Для декларирования дохода от продажи валюты нужна вкладка “Доходы, полученные в РФ”. Заполняем поля:

1. Источник выплат – брокер. Например, Банк ВТБ.
2. Код дохода – 1520 (доход от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).
3. Код вычета (расхода) – 906, если применяем имущественный вычет в пределах 250 000 руб., или 903, если уменьшаем налоговую базу на сумму расходов.
4. Вводим сумму дохода и вычет.

По доходам, которые поступили на банковский счет

Алгоритм заполнения декларации по купонам по облигациям иностранных компаний аналогичен описанному в предыдущем примере. Только придется сменить код дохода (для облигаций это 1530 или 1531), а также поменять код вычета (201).

Для случая получения денег на банковский счет от погашения облигаций понадобится вкладка “Доходы, полученные в РФ”.

1. Источники выплат – эмитент облигации. Например, Министерство финансов Российской Федерации.
2. Код дохода – 1530 (доходы от реализации ЦБ, обращающихся на организованном рынке ЦБ).
3. Код вычета (расхода) – 201.
4. Указываем доходы от погашения облигаций и расходы на приобретение ценных бумаг.

Формируем файл XML и отправляем его в налоговую через личный кабинет.

[Доходы от погашения облигаций в программе “Декларация”]

Заключение

Процедура расчета и уплаты налогов инвестором несложная. Ее достаточно пройти один раз, чтобы во всем разобраться.

Если вы владелец ИИС типа А, не забывайте о своей льготе. оформляется все в той же декларации 3-НДФЛ, куда вы вносили сведения о полученных доходах. Новый документ заполнять не надо.

И помните о сроках: вы должны отчитаться до 30 апреля года, следующего за отчетным. Следовательно, за 2020 год срок уже прошел, а за 2021 год будем отчитываться до 30.04.2022.

Источник https://investfuture.ru/edu/articles/kak-platit-nalogi-s-investitsij-na-birzhe

Источник https://life.akbars.ru/tpost/cjaf3f7rl1-nalogi-i-nalogovie-lgoti-dlya-investora

Источник https://quasa.io/ru/media/kak-platit-nalogi-investoru-obzor-vozmozhnyh-situaciy-i-mehanizm-rascheta